一笔账务调整影响900多万收入

一笔账务调整影响900多万收入
管理现状：案例分析
1、子公司销售部门：应收账台账明细-127万。
2、子公司财务账反映该分支机构应收账款总额-506万。没有反映明细账。子公司财务部门在集团公司统一办公，不在子公司办公。
3、子公司的现金169万，会计账没有反映。
4、子公司的办事处存货360万。
5月启动财务软件，重新建账。调整账务：
借：应收账款—明细账    -127万（通过对账确认）
应收账款—明细账     506万（冲减会计账，原因后析）
现金                 169万（资金监控，原因后析）
库存商品             360万（移库监控，原因后析）
贷：营业收入               908万
 
症状分析：
1、会计账凭子公司出纳汇入的现金记收入，而银行账户收到的款项则记入“应收账款”科目，造成负数506万，也没有反映收入。
2、现金169万，按照原来的做法没有反映收入，在调整账务时，必须反映收入。
3、库存商品360万尚未实现销售，不能记入收入，应当冲减收入，增加库存商品。
 
思考：
会计账必须能够全面、真实、准确地反映企业的经营成果，特别要能够真实、准确地反映和监控企业的资产、资金、存货和应收应付，确保企业稳健发展。
 
规范：
1、台账和会计账的应收账款核算口径必须一致，以发货单为依据。
2、应收账款和存货每月应当对账，确保准确无误后，才能出报表，确保会计信息真实准确。
3、会计账必须反映企业的资金库存情况，不能因为财务部不在企业所在地，而被动管理。
4、规范票据设置、印刷、传递和管理（明确票据管理责任人等）。